Какие отчеты при приеме на работу нового сотрудника сдавать

Годовые отчеты за работников

Справка о доходах и суммах налога физлица в ФНС. Эту справку ввели c января 2022 года вместо 2-НДФЛ. Работодатель подает в налоговую инспекцию справки по каждому сотруднику, который в течение года получил доход. В расчет нужно включить штатных работников и специалистов, оформленных по гражданско-правовому договору. В справке указывают полученный и удержанный налог за прошедший год.  В компанию на лето приняли продавцов мороженого и заключили гражданско-правовой договор. По итогам года работодатель подает по временным сотрудникам справку о доходах и суммах налога физлица.Справки отправляют в составе расчета 6-НДФЛ за год — это Приложение № 1 к годовому расчету. Отправить расчет вместе со справками надо до 25 февраля следующего года.Если подать отчетность с опозданием, работодателя оштрафуют на 200 ₽ за каждую справку. За ошибки в справках тоже штрафуют: налоговая взыщет с работодателя по 500 ₽ за каждый документ с нарушением. Но если найти и исправить ошибки раньше налоговиков, штрафа можно избежать. Для этого нужно отправить в налоговую корректировочный отчет.Отчет о стаже в СФР. Раз в год работодатель подает отчет о страховом стаже работников и опись передаваемых сведений. С 2023 года эту отчетность сдают в составе отчета ЕФС-1. Сведения о стаже отправляют в подразделе 1.2, опись — в подразделе 2 раздела 1 ЕФС-1.Подраздел 1.2 совместно с подразделом 2 сдают не всегда, а только если в отчетном году кто-то из работников:

  • выполнял работу, которая дает право на досрочную страховую пенсию;
  • находился в простое или его отстранили от работы;
  • находился в отпуске по уходу за ребенком от 1,5 до 3 лет или в отпуске без сохранения зарплаты.

Отчет подается в Социальный фонд России до 25 января следующего года. За несданную вовремя отчетность работодателя ждет штраф — 500 ₽ за каждого сотрудника, о стаже которого надо было отчитаться. Если отчет сдали вовремя, но включили не всех, о ком надо отчитаться, снова штраф — 500 ₽ за каждого «забытого» человека. При малейшей неточности: неверный СНИЛС, ИНН или ошибка в Ф. И. О. человека, штраф прежний — 500 ₽ за ошибку по одному работнику. Руководителю компании грозит административный штраф — от 300 до 500 ₽. ИП к административке не привлекают.   Отчеты в Росстат. Росстат изучает экономические и статистические показатели бизнеса. Крупные организации отчитываются перед Росстатом регулярно — раз в год, квартал или месяц. Очередность зависит от вида отчетности и видов деятельности. Например, Форму 1-ИП предприниматель сдает раз в год, а Форму ПМ-ПРОМ — ежемесячно.Средний, малый и микробизнес предоставляет информацию только по запросу. Если Росстат хочет получить отчет, на имя руководителя высылают требование: ИП получает документ на адрес по прописке, ООО — на юридический адрес. В требовании перечислены формы, которые необходимо сдать, и сроки сдачи. Вместе с требованием руководитель получает формы отчетов и инструкции по их заполнению. Бывает, что письмо не доходит, работодатель не знает о требовании и не подает отчет. Тогда компанию оштрафуют. Чтобы избежать штрафа, лучше самостоятельно проверить, нужно ли вам подавать отчет. В поисковой строке специального сервиса Росстата введите ОКПО, ИНН или ОГРН/ОГРНИП организации.

сайт росстата
На сайте Росстата укажите ИНН, номер госрегистрации или ОКПО и узнайте, какие статистические отчеты обязательны для вашей организации или ИПЗаполненный отчет нужно подписать электронной подписью и отправить в Росстат в электронном виде — через сервис для отчетности.Если не сдать нужную форму в Росстат, организацию ждут самые крупные штрафы: компанию или ИП оштрафуют от 20 000 до 70 000 ₽ за первое нарушение и от 100 000 до 150 000 ₽ — за повторное. Кроме того, руководителя оштрафуют от 10 000 до 20 000 ₽ за первое нарушение и от 30 000 до 50 000 ₽ — за повторное.

Как изменилась отчётность при приёме на работу в 2023 году

На смену множеству разных отчётных форм по кадрам пришла единая форма сведений — ЕФС-1. Она состоит из двух разделов и нескольких подразделов, которые содержат сведения о трудовой деятельности сотрудников, о стаже, о страховых взносах, о результатах пройденных медосмотров и СОУТ.

При приёме сотрудника на работу необходимо заполнить и сдать в СФР не всю форму ЕФС-1, а только некоторые листы:

  • титульный лист;
  • подраздел 1;
  • подраздел 1.1 подраздела 1 раздела 1.

Форма ЕФС-1, порядок её заполнения и сдачи утверждены постановлением Правления ПФР от 31 октября 2022 года № 245п.

Помимо этого, при трудоустройстве нового сотрудника работодатель обязан подать в СФР форму «Сведения о застрахованном лице». Она необходима для назначения и выплаты пособий. Форма отчёта утверждена приказом ФСС от 8 апреля 2022 года № 119.

Сроки сдачи отчётов при приёме на работу в 2023 году

Сроки сдачи разделов-аналогов СЗВ-ТД при приеме на работу и в других случаях зависят от самого кадрового события.

Кадровое событие Срок сдачи
Приём или увольнение сотрудника, оформленного на основании трудового договора Не позднее следующего рабочего дня после утверждения кадрового приказа
Прочие кадровые события у работника, трудоустроенного по трудовому договору До 25 числа следующего месяца
Получение заявления о переходе на электронную трудовую книжку
Заключение или расторжение гражданско-правового договора на выполнение работ или оказание услуг Не позднее следующего рабочего дня после заключения или расторжения договора

«Сведения о застрахованном лице» необходимо подать не позднее трёх рабочих дней со дня получения этих сведений от сотрудника. На самом деле, необязательно требовать у сотрудника эту информацию в первый день трудоустройства — некоторые работодатели предпочитают дождаться страхового случая. Но лучше сделать это заранее.

Как заполнить ЕФС-1 при приёме сотрудника на работу

Укажите на титульном листе информацию об организации:

  • регистрационный номер в СФР (ПФР);
  • сокращённое или полное название компании либо обособленного подразделения;
  • ИНН и КПП компании. Если подаёте отчёт за юрлицо, в двух последних ячейках ИНН проставьте прочерки — они для ИП, у которых ИНН больше на две цифры;
  • основной ОКВЭД организации;
  • ОГРН или ОГРНИП. Для юрлица в начале ОГРН проставьте два ноля, графа больше на две цифры для ИП;
  • телефон без скобок, плюсов и прочих символов;
  • электронный адрес организации.

Затем переходите к заполнению подраздела 1.1. Для заполнения отчёта при приеме на работу понадобятся трудовой или гражданско-правовой договор, приказ о приёме штатного сотрудника и иные кадровые документы.

Графа Информация
1 Номер записи для каждого мероприятия в порядке возрастания
2 Дата кадрового мероприятия по приказу
3 Вид кадрового мероприятия по классификатору (в нашем случае «ПРИЕМ»)
4 Сведения о работе в регионах Крайнего Севера (если таких сведений нет, графу не заполняют)
5 Наименование должности в соответствии со штатным расписанием.
Для госслужащих — код должности по реестру должностей.
6 Код выполняемой функции из Общероссийского классификатора занятий
7 Заполняется только при увольнении
8
9
10
11 Не заполняется в первичном отчёте, нужна для исправления ошибок

В графе 6 для исполнителей по ГПД указывают следующие коды:

Код Вид договора
ДГПХ договор гражданско-правового характера о выполнении работ (оказании услуг)
ДАВТ договор авторского заказа
ДОИП договора об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства
ИЗЛД издательский лицензионный договор
ЛДПИ лицензионный договор о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе договор о передаче полномочий по управлению правами, заключённый с организацией по управлению правами на коллективной основе

В какой форме сдавать ЕФС-1

Если среднесписочная численность сотрудников и исполнителей по ГПХ — 10 человек и более, отчёт нужно подать в электронном виде. Если меньше 10, можно отчитаться на бумаге.

«Калуга Астрал» предлагает несколько сервисов для сдачи электронной отчётности. «Астрал Отчёт 5.0» — это удобный онлайн-сервис, в котором можно вести несколько организаций в режиме одного окна, «Астрал Отчёт 4.5» — программа для ПК, в которой есть всё для сдачи отчётности онлайн, а «1С-Отчётность» можно использовать в привычном интерфейсе 1С.

Как заполнить и сдать «Сведения о застрахованном лице»

Сведения о застрахованном лице заполняет сам работник. Работодатель только переносит указанные персональные данные в систему для сдачи отчётности и отправляет в СФР.

Отчёт состоит из семи блоков:

  • ФИО, СНИЛС, дата рождения, пол, ИНН;
  • информация о документе, удостоверяющем личность;
  • данные о документах, подтверждающих временное или постоянное проживание на территории РФ (для лиц без гражданства и иностранных граждан);
  • прочие сведения, дающие льготы при назначении и исчислении пособия;
  • информация об адресе регистрации;
  • информация о фактическом месте проживания (для случаев, когда способ выплаты пособия выбран почтовый перевод);
  • сведения о способе выплаты пособия.

В конце указываются контакты работника и страхователя и согласие работника на передачу его данных в СФР.

Чтобы отправить «Сведения о застрахованном лице» в электронном виде, нужно обязательно заполнить первые два блока.

Способ получения пособия — необязательный блок для заполнения. Если нет возможности указать данные банковской карты сотрудника, например, она ещё в процессе выпуска, отправьте сведения без этой информации. Данные о способе получения пособия можно будет передать позже.

ИП на УСН с наемными работниками: отчеты 2023 года

Какую отчетность сдают ИП при УСН? Если говорить про налоговую отчетность ИП по упрощенке, то это всего одна декларация по итогам года. Сдать упрощенную декларацию ИП обязаны не позднее 25 апреля текущего года за предыдущий.

Организациям на сдачу декларации по УСН отводится меньше времени, для них последний срок - 25 марта. По итогам каждого квартала плательщики упрощенного налога должны рассчитать и заплатить авансовый платеж по полученным доходам. Квартальной отчетности на УСН не установлено.

Форма декларации по УСН часто меняется, а сдача отчетности ИП по устаревшей форме приравнивается к ее непредставлению. Найти актуальную действующую форму декларации можно на сайте ФНС налог.ру или в наших статьях.

Подготовить декларацию УСН онлайн

ИП на УСН с наемными работниками сдают в налоговую инспекцию отчеты РСВ и 6-НДФЛ, где отражают сведения о выплаченных работникам суммам, а также по удержанному и перечисленному подоходному налогу. В случае с НДФЛ работодатель является не налогоплательщиком, а налоговым агентом.

  • Сроки сдачи РСВ для ИП в 2023 году – каждый квартал, не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом;
  • Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2023 году для ИП - не позднее 25 апреля, июля, октября, а за прошлый год надо отчитаться не позднее 27 февраля.

Кроме того, с 2023 года в свою налоговую инспекцию надо ежемесячно, не позже 25-го числа месяца, следующего за отчетным, сдавать "Персонифицированные сведения" (вместо СЗВ-М).

Бухгалтерия ИП с работниками намного сложнее, чем отчетность предпринимателя, работающего самостоятельно. Вы должны уметь дважды в месяц начислить и выплатить зарплату, ежемесячно высчитывать и перечислять страховые взносы, по необходимости рассчитать отпускные, больничный, декретные выплаты. Плюс надо сдавать отчетность – раз в квартал или месяц. Мы рекомендуем передавать ведение расчетов, учета, отчетности специалистам, т.к. ошибки могут привести к серьезным штрафам. Аутсорсинг бухгалтерского обслуживания часто обходится значительно дешевле зарплаты штатного бухгалтера.

Ежемесячно, не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным, ИП-работодатели выплачивают из своих средств страховые взносы за работников. О том, какие тарифы здесь установлены, вы можете подробнее узнать в этой статье.

Какие отчеты сдает ИП в фонды? С 2023 года, из-за объединения ФСС и ПФР, отменяются прежние отчеты (4-ФСС, СЗВ-ТД и другие). Вместо них сдают новый отчет по форме ЕФС-1.

Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Многие банки предлагают выгодные условия по обслуживанию и ведению расчётных счетов, ознакомиться с предложениями можно здесь.

Отчетность в Росстат для ИП в 2023 году

Нужно ли ИП сдавать отчет в статистику? Каждые 5 лет Росстат проводит сплошное наблюдение, в рамках которого отчетность обязательна для всех индивидуальных предпринимателей. Последний раз такое наблюдение проводилось за 2020 год.

Между периодами сплошного наблюдения отчетность в Росстат выборочна, запрос присылают конкретному предпринимателю. За нарушение обязанности сдать статотчетность может быть наложен штраф. Для ИП это сумма от 10 до 20 тысяч рублей. Чтобы не рисковать, узнайте заранее, надо ли вам сдавать отчет в статистику. Сделать это можно, заполнив поля специальной формы.

Сроки сдачи отчетности для ИП на УСН

Напоминаем, что сроки сдачи бухгалтерской отчетности для ИП не установлены, т.к. собственно бухгалтерский учет предприниматели не ведут. Сведем сроки сдачи отчетности для ИП с работниками на УСН в 2023 году в налоговый календарь:

Орган Отчет Период Срок сдачи
ИФНС декларация по УСН год не позднее 25 апреля
ИФНС 6-НДФЛ квартал не позже 27 февраля, 25 апреля, июля, октября
ИФНС  расчет по взносам РСВ квартал не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом
ИФНС персонифицированные сведения месяц не позднее 25 числа месяца,

следующего за отчетным

СФР ЕФС-1 квартал или кадровое событие 25 число месяца, следующего за кварталом, а также при трудоустройстве и изменении сведений о работнике

Важно: поскольку в 2023 году предприниматели рассчитываются с бюджетом в рамках ЕНП, то дополнительно к перечисленным отчётным формам не позже 25-го числа надо подавать уведомления об исчисленных суммах.

Итак, мы разобрались, какие отчеты сдает ИП на УСН в 2023 году с работниками. Список обширный, причем сдавать эту отчетность придется в полном объеме, даже если работник всего один.

Ежеквартальные отчеты за работников

6-НДФЛ. По расчету 6-НДФЛ налоговые инспекторы отслеживают, насколько правильно и своевременно работодатель начислил налог и перечислил деньги в бюджет. Сотрудников, которые получали зарплату вещами или продуктами, также нужно указать в справке 6-НДФЛ.Отчет сдают каждый квартал, срок отчетности:

  • за 1 квартал — до 25 апреля;
  • за 2 квартал — до 25 июля;
  • за 3 квартал — до 25 октября;
  • за год — до 25 февраля следующего года.

В отчет собирают общую информацию о начисленных и удержанных НДФЛ по всем сотрудникам. В первом разделе расчета показывают суммы НДФЛ, которые перечислили за отчетный квартал, во втором — доходы, вычеты и налоги нарастающим итогом с начала года. В годовой расчет 6-НДФЛ включают справки о доходах по всем работникам.За нарушение срока сдачи отчетности начислят штраф — 1 000 ₽ за каждый полный или неполный месяц со дня, когда надо было сдать расчет и до дня, когда его фактически отправили. Причем штраф начислят, даже если опоздаете отчитаться всего на день. А должностное лицо накажут за просрочку штрафом в 300-500 ₽.За ошибки и недостоверные сведения в расчете общий штраф — 500 ₽.РСВ.  Расчет по страховым взносам сдают в налоговую все работодатели. Если в течение отчетного квартала платили зарплату или другое вознаграждение физлицам, надо заполнить титульный лист, раздел 1, подраздел 1 раздела 1 и раздел 3 РСВ. Остальные разделы заполняют при необходимости. Если же в отчетном квартале не выплачивали зарплату работникам и не платили физлицам по договорам ГПХ, отправьте в ИФНС только титульный лист, разделы 1 и 3 РСВ с нулевыми показателями. Самозанятых в расчет по страховым взносам не включают.
РСВ надо сдавать в налоговую инспекцию ежеквартально, до 25 числа следующего месяца после отчетного квартала. Сроки сдачи расчета по страховым взносам:

  • за 1 квартал — до 25 апреля;
  • за 2 квартал — до 25 июля
  • за 3 квартал — до 25 октября
  • за год — до 25 января следующего года.

За просрочку грозит штраф — 5% от недоимки за каждый полный и неполный месяц просрочки, но не больше 30% от этой суммы и не меньше 1 000 ₽. За несвоевременную сдачу нулевого РСВ заплатят 1 000 ₽. Руководитель заплатит за просрочку от 300 до 500 ₽. Сведения по взносам на травматизм. Этот отчет тоже сдают в составе нового отчета по работникам — в разделе 2 ЕФС-1. В нем отражают сведения о начисленных взносах на страхование от несчастных случаев на производстве. Все страхователи заполняют подразделы 2.1 и 2.3. Если у вас есть подразделения, выделенные в самостоятельные классификационные единицы, надо заполнить раздел 2.1.1. А если направили сотрудников на работу в другую организацию или к другим ИП по договору о предоставлении труда персонала, заполните подраздел 2.2.Сведения о взносах на травматизм отправляют в СФР каждый квартал — до 25 числа следующего месяца после отчетного периода. Сроки сдачи раздела 2 ЕФС-1:

  • за 1 квартал — до 25 апреля;
  • за 2 квартал — до 25 июля;
  • за 3 квартал — до 25 октября;
  • за год — до 25 января.

Если не сдать или просрочить подачу сведений, страхователя накажут: сумма штрафасоставляет 5% от начисленных взносов за квартал, но не меньше 1000 ₽. За повторное нарушение штраф возрастет до 30% от суммы взносов. Штраф придется заплатить за каждый полный или неполный месяц просрочки. Должностное лицо компании тоже привлекут к административной ответственности на сумму от 300 до 500 ₽.

Ежемесячные отчеты за работников

Персонифицированные сведения о физлицах. Это еще один новый отчет по работникам, который должны сдавать в ИФНС все работодатели. Исключение — компании и ИП на АУСН: их освободили от сдачи отчетности по застрахованным лицам. Сведения подают по всем, кто в отчетном месяце работал по трудовому или гражданско-правовому договору. Даже если сотрудник уволился или не получал зарплату за отчетный период, по нему надо отчитаться. Есть лишь одно исключение — самозанятые: их в новый отчет по работникам не включают.  Персонифицированные сведения о физлицах сдают за первый и второй месяц квартала. За март, июнь, сентябрь и декабрь отчитываться не обязательно — как только эти месяцы заканчиваются, страхователи формируют РСВ. Отчитаться о перссведениях физлиц в ИФНС надо до 25 числа следующего месяца после отчетного. Если не вовремя сдать отчет, придется заплатить 200 ₽. Сведения о трудовой деятельности. Отчет тоже сдают в составе новой единой формы по работникам — это подраздел 1.1 ЕФС-1. Сведения заполняют по зарегистрированным лицам, включая совместителей и дистанционных работников:

  • с которыми заключили или расторгли трудовые отношения;
  • с которыми произошли кадровые изменения — перевод на другую работу, вторая профессия, новая квалификация;
  • которые подали заявление о продолжении ведения бумажной трудовой книжки или переходе на электронную трудовую.

Кроме того, сведения подают при заключении или расторжении договоров ГПХ о выполнении работ и оказании услуг, договоров авторского заказа, если на выплаты по таким соглашениям начисляются страховые взносы. Сведения трудовой деятельности нужно подавать только в тех случаях, когда произошли кадровые мероприятия. Если изменений не было, подавать подраздел 1.1 не нужно.
За просрочку или ошибки в сведениях о трудовой деятельности должностное лицо оштрафуют на 300–500 ₽. ИП могут назначить штраф от 1000 до 5000 ₽, организации — от 30 000 до 50 000 ₽.

Отчеты ИП за работников

ИП с работниками. Отчеты ИП с работниками — все те же, что и у организаций. Надо отчитываться и в ФНС, и в СФР. ИП с работниками сдают в ФНС такие отчеты:

  • 6-НДФЛ;
  • РСВ;
  • персонифицированные сведения о физлицах.

В СФР предпринимателю надо отправить сведения:

  • о трудовой деятельности;
  • о стаже;
  • о взносах на травматизм.

Все сведения в СФР предприниматели сдают в составе нового отчета по работникам ЕФС-1. А вот в Росстат предприниматели с работниками отчитываются в редких случаях — только если попали в выборку статистического ведомства. От большинства статистических отчетов за работников предпринимателей освободили. К примеру, не надо сдавать П-4 и П-4(НЗ).ИП без работников. Отчетов у ИП без работников нет. Если предприниматель работает один, ему вообще не надо отчитываться за сотрудников — ни в ФНС, ни в СФР, ни в Росстат.

Отчеты ООО без работников

В отличие от ИП, организации без работников обязаны отчитываться в ФНС и СФР. Все дело в том, что учредитель ООО тоже является застрахованным лицом. Даже если ему не начисляли зарплату, все равно надо отчитаться, только отправить формы с нулевыми показателями. В ФНС ООО без работников сдают все стандартные отчеты — 6-НДФЛ, РСВ, персонифицированные сведения. В СФР надо сдавать:

  • сведения о стаже — но только если были особенности учета стажа, например, простой или отпуск по уходу за ребенком;
  • сведения о взносах на травматизм — нулевая форма подается в обязательном порядке.

Если не сдать обязательные отчеты за работников в ФНС и СФР, пусть даже с нулевыми показателями, компании грозит минимальный штраф — 1 000 ₽.Отчеты ООО без работников в статистику надо сдавать, только если попали в выборку Росстата.

Отчётность в ИФНС

К имеющимся налоговым отчётам по зарплате — 6-НДФЛ и РСВ добавилась ещё одна — “Персонифицированные сведения о физлицах”. Этот отчёт пришёл на смену отменённой СЗВ-М. И если раньше его сдавали в ПФР, то теперь получателем выступает ИФНС.

Расчёт 6-НДФЛ

Объёмный отчёт, включающий в себя все начисленные и выплаченные доходы по сотрудникам и исполнителям по договорам ГПХ, исходя из которых рассчитывается подоходный налог. В нём также содержатся данные о налоговых вычетах и числе лиц, получивших доход.

Сдаётся накопительным итогом за 1 квартал, первое полугодие, 9 месяцев и год. Действующий бланк расчёта 6-НДФЛ утверждён Приказом ФНС России от 15.10.2020 №ЕД-7-11/753@. Отчёт за 2022 год должен сдаваться на этом бланке. С 1 апреля 2023 года начнёт действовать обновлённый вариант.

Документ состоит из титульного листа (ТЛ), двух разделов и приложения. В первом разделе указывается сумма НДФЛ к удержанию и перечислению за 3 последних месяца, во втором — суммарный расчёт налога по всем показателям накопительно, с начала года.

Приложение №1 (Справка о доходах и начисленных налогах) формируется на каждого сотрудника и исполнителя по договорам ГПХ за год. Сдаётся вместе с годовым отчётом. По сути — это бывшая справка 2-НДФЛ, которую отменили в 2021 году.

Сроки сдачи расчёта 6-НДФЛ:

  • за 1 квартал — до 25 апреля;
  • за полугодие — до 25 июля;
  • за 9 месяцев — до 25 октября;
  • за год — до 25 февраля следующего года.

Разрешено сдавать расчёт 6-НДФЛ в бумажном виде, если сведения подаются на 10 и менее человек. Когда их больше, документ примут только электронно.

При отсутствии зарплат в течение всего отчётного периода 6-НДФЛ не подаётся. Но если выплаты сначала были, а потом прекращались, декларацию нужно продолжать сдавать. Например, в 1 квартале перечисляли заработную плату, а во 2 квартале уже нет. 6-НДФЛ за 1 квартал был представлен вовремя. За полугодие его также нужно сдать, поставив в раздел 1 нули. Второй раздел скопировать из предыдущего отчёта.

За отсутствие декларации или за опоздание с его сдачей положен штраф в размере 1000 рублей за каждый полный или неполный месяц просрочки. При достижении 20 дня задержки ИФНС может заблокировать расчётные счета налогоплательщика.

Расчёт по страховым взносам (РСВ)

Страховые взносы (СВ) относятся к компетенции СФР, но администратором платежей выступает ИФНС. Поэтому отчёты по начисленным суммам и перечислениям отправляются туда.

Новый бланк отчётности утверждён приказом ФНС России от 29.09.2022 №ЕД-7-11/878@ и начнёт действовать с 1 апреля 2023 года. Формируется накопительным итогом за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год.

Сам расчёт довольно сложный, и состоит из множества разделов, подразделов, приложений.

Структура расчёта РСВ-6
Структура расчёта РСВ-6

Большая часть разделов и подразделов предусмотрены для особых категорий плательщиков. Основная масса налогоплательщиков (ИП и ООО) заполняют и сдают ТЛ, раздел 1 с подразделом 1 и раздел 3.

Сроки сдачи зарплатной отчётности (РСВ) те же, что и у 6-НДФЛ — до 25 апреля, 25 июля, 25 октября. И только годовой расчёт нужно сдать уже до 25 января следующего года.

Способы отправки — бумажный (когда число сотрудников до 10 включительно) и электронный.

Штраф за просрочку — 5% от неуплаченной суммы СВ за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1 тыс.руб.

Если работники доходы не получают, подаётся нулевой РСВ — с заполненным ТЛ, пустыми разделами 1 и 3.

Персонифицированные сведения о застрахованных лицах

Отчёт сдаётся с периодичностью один раз в месяц. Бланк документа утверждён тем же приказом ФНС №ЕД-7-11/878@, и он начал действовать с 1 января 2023 года. Отчёты за январь уже сданы работодателями.

Это тот же СЗВ-М (вместо которого он и был разработан), но с дополнительной строкой о доходах. Там также указываются ИНН, СНИЛС, ФИО лица, и сумма полученного за месяц дохода — одной цифрой.

Срок сдачи — до 25 числа следующего за отчётным месяца. Можно формировать его в бумажном виде, если число застрахованных не превышает 10 человек. Когда их больше — только электронно.

Просрочка с отправкой отчёта или допущенные в нём ошибки наказываются штрафом в 500 рубл. за каждого человека, сведения о котором поданы с опозданием или с ошибкой. В то же время действуют и послабления:

  • если ошибка найдена и скорректирована до получения уведомления от СФР, штрафа не будет;
  • штраф не грозит, если ошибка исправлена в течение 5 рабочих дней после получения уведомления;
  • налогоплательщик имеет право на скидку в 50% от суммы санкции, если он оплатит его в течение 20 дней после получения требования.

Персонифицированные сведения о физлицах должны подаваться организациями даже при отсутствии работников, в нём будет указываться только директор. ИП без работников этот отчёт не формируют. Также они освобождены от сдачи 6-НДФЛ и РСВ.

Отчётность в СФР

Единый Социальный фонд России принимает отчётность по трудовой деятельности, страховому стажу и взносах на травматизм. Раньше это были разные отчёты, теперь их объединили в единую форму ЕФС-1 (расшифровывается как “Единая форма сведений - 1”). В таблицу мы собрали отчётность которая была раньше, и какой она будет с 1 января 2023 года:

Отчётность по зарплате: сроки сдачи — таблица
Отчётность по зарплате: сроки сдачи — таблица

Бланк отчёта ЕФС-1 утверждён Постановлением правления ПФР от 31.10.2022 №245п.

Каждый подраздел подаётся по отдельности, включать остальные разделы в отчёт не нужно. Получатель — местное отделение СФР. Допускается отправлять бумажный отчёт при количестве застрахованных лиц до 10. Во всех других случаях примут только электронный вариант отчётности.

Штрафы за несдачу, ошибки и просрочку будут разными, в зависимости от подаваемых сведений:

  • о стаже и трудовой деятельности — 500 рублей за каждого человека, указанного в отчёте;
  • о СВ от НС и ПЗ — 5% от неуплаченных взносов, максимум 30%, минимум 1000 руб.

Если не соблюдена форма подачи отчёта ЕФС-1 (представлен бумажный вариант при обязательном электронном), будет штраф в размере 1000 руб.

Также административный штраф грозит должностным лицам организации-налогоплательщика (руководителю или главному бухгалтеру). Сумма штрафа от 300 до 500 руб. Это санкция относится ко всем видам отчётности — персонифицированной, фискальной, статистической. По отношению к ИП такая ответственность не предусмотрена.

Отчётность в Росстат

Какие отчёты сдают по зарплате в Росстат? Среди множества статистических форм их всего два:

  1. П-4;
  2. П-4 (НЗ).

Форма П-4 носит название “Сведения о численности и заработной плате работников” и сдаётся:

  • каждый месяц — всеми организациями всех форм собственности, если средняя численность их работников превышает 15 человек. Сроки сдачи отчётности по зарплате — до 15 числа следующего за отчётным месяца;
  • каждый квартал — всеми организациями всех форм собственности, если средняя численность их работников составляет 15 человек и менее. Сроки сдачи отчётности по ЗП — до 15 числа месяца, следующего за отчётным кварталом.

В приказе Росстата от 29.07.2022 №532 содержатся указания по порядку заполнения этой статистической формы.

Форму П-4 (НЗ) — “Сведения о неполной занятости и движении работников” должны сдавать все юрлица, кроме субъектов малого предпринимательства с количеством работающих менее 15 человек. Периодичность сдачи — каждый квартал. Срок — до 15 числа месяца, следующего за отчётным кварталом.

Если последний день сдачи отчётов по заработной плате приходится на выходной или праздник, он переносится на следующий за ним рабочий день. Посмотреть полный перечень отчётности, которую необходимо сдать конкретной организации, можно в специальном сервисе на сайте Росстата. Для этого нужно вбить свой ИНН или ОГРН.

ИП освобождены от сдачи статотчётности, кроме одной формы 1-ИП. Она должна подаваться один раз в 5 лет. В последний раз всеобщая сдача этого отчёта прошла в 2021 году за 2020 год.

Тем не менее, Росстат может включить ИП в список респондентов этого отчёта, которые он выборочно формирует каждый год. В этом случае придёт уведомление от контролирующего органа.

Вся статистическая отчётность должна подаваться строго в электронном виде. Штраф за непредоставление отчёта или просрочку грозит серьёзный — до 70 000 рублей при первом нарушении, и до 150 000 рублей при повторном.

Что включает календарь бухгалтера

В календаре есть все отчеты, которые должны сдавать организации и ИП на разных режимах налогообложения. По датам сдачи систематизированы налоговая, бухгалтерская и кадровая отчетность, отчеты в Росстат и отраслевые ведомства — экологическая, алкогольная отчетность. Кроме того, в календаре отмечены и сроки платежей в бюджет — основных налогов и страховых взносов, акцизов.

Важно! С 2023 года для всех налогоплательщиков становится обязательным единый налоговый платеж (ЕНП). Уплачивать каждый налог по отдельности больше не нужно. По новым правилам организации и ИП вносят деньги на единый налоговый счет (ЕНС), а налоговая служба самостоятельно распределяет средства по обязательствам налогоплательщика на основании полученных уведомлений.

С 2023 года меняются и сроки сдачи многих отчетов. Теперь численность сотрудников влияет только на формат отчетного бланка — электронный или бумажный, но не на сроки его представления. В календаре бухгалтера представлены даты сдачи всех отчетных форм, обязательных и актуальных в 2023 году:

  1. Бухгалтерская отчетность. Баланс, отчет о финансовых результатах и приложения к ним сдают все коммерческие организации и НКО. Бухгалтерские отчеты формируют раз в год, но иногда требуется и промежуточная отчетность. Предпринимателям сдавать баланс не нужно. Бюджетники отчитываются по другим формам и в сроки, которые устанавливают их вышестоящие организации.
  2. Налоговая отчетность. В ФНС сдают декларации по налогам и акцизам, которые платят организации и ИП. Кроме того, в налоговую инспекцию предоставляют расчет по страховым взносам. Периодически налогоплательщики направляют в ИФНС журналы счетов-фактур, различные извещения и уведомления.
  3. Отчетность в Фонд пенсионного и социального страхования. С 1 января 2023 года работает объединенный фонд ПФР и ФСС — Социальный фонд России (СФР). Организации и ИП отчитываются абсолютно по-новому. Больше нет отчетов СЗВ-М, СЗВ-ТД, ДСВ-3, СЗВ-СТАЖ и расчета 4-ФСС. Теперь страхователи ежеквартально сдают единую форму сведений с разным набором информации. Сроки тоже обновили. Они указаны в нашем календаре отчетности.
  4. Статистическая отчетность. У всех организаций и ИП индивидуальный перечень форм. Набор обязательной статистической отчетности зависит от вида деятельности, численности сотрудников и выбора Росстата. Но есть и сведения, которые обязательны для всех респондентов. Смотрите даты сдачи в календаре.
  5. Экологические отчеты. Это целый блок специализированной отчетности — декларации, расчеты, статформы в Росприроднадзор. Сдают их не все, а только компании и предприниматели, которые воздействуют на окружающую среду в процессе своей деятельности. Из обязательных — декларация о плате за негативное воздействие на окружающую среду, формы 2-ТП по отходам, воздуху, расчет суммы экологического сбора.
  6. Алкогольная отчетность. Компании и ИП, которые реализуют алкоголь, подают декларацию в органы ФСРАР — территориальные управления Росалкогольрегулирования.

Для большинства отчетов действует правило переноса. Если последний день сдачи выпадает на праздник или выходной, подать отчетность можно на ближайший следующий рабочий день. Бухгалтерский календарь составили в соответствии с этим правилом: все даты сдачи отчетности указаны с учетом переносов сроков.

Способы отправки отчетов

Отчеты за сотрудников в ФНС и СФР можно отправлять в электронном и бумажном виде. Формат сдачи зависит от численности работников. В таблице показали, когда работодатель может выбрать формат отчетности и когда ему надо отчитаться только в электронной форме.

Вид отчета В бумажной и электронной форме Только в электронной форме
Расчет 6-НДФЛ Если в штате — 10 человек или меньше Если в штате — больше 10 человек
Расчет по страховым взносам Если в штате — 10 человек или меньше Если в штате — больше 10 человек
Персонифицированные сведения о физлицах Если в штате — 10 человек или меньше Если в штате — больше 10 человек
ЕФС-1 Если в штате — 10 человек или меньше Если в штате — больше 10 человек

Росстат больше не принимает бумажные отчеты. Работодатели отчитываются в статистику только в электронной форме — по телекоммуникационным каналам связи (ТКС).

Если организация нарушит способ подачи налоговой отчетности, ее могут оштрафовать на 200 ₽. За непредставление сведений о персонифицированном учете в электронной форме штрафуют на 1 000 ₽. Руководителя компании могут дополнительно наказать на 300–500 ₽, ИП к административной ответственности не привлекают.

Шпаргалка по отчетам за работников

Форма отчета Периодичность Куда отправлять Когда сдавать
Сведения о страховом стаже — подраздел 1.2 раздела 1 отчета ЕФС-1 Раз в год СФР До 25 января
6-НДФЛ
РСВ
Раз в квартал ФНС За 1-3 квартал — до 25 числа следующего месяца после отчетного квартала
За год — до 25 февраля следующего года
РСВ До 25 числа следующего месяца после отчетного квартала
Сведения о взносах на травматизм — подразделы 2.1 и 2.2 раздела 2 отчета ЕФС-1 Раз в квартал СФР До 25 числа следующего месяца после отчетного квартала
Персонифицированные сведения о физлицах За первый и второй месяцы каждого квартала, за третий месяц отчитываться не надо ФНС До 25 числа следующего месяца после отчетного
Сведения о трудовой деятельности — подраздел 1.1 раздела 1 отчета ЕФС-1 Если произошло кадровое событие СФР Отчет при приеме, увольнении работника, заключении/расторжении ГПХ — не позднее следующего дняОтчет при переводе работника на другую должность, переходе на электронную трудовую — до 25 числа следующего месяца

Штрафы за несдачу отчётности при приёме на работу

За неверное или несвоевременное предоставление сведений ЕФС-1 на штатных сотрудников должностному лицу грозит ответственность по ч. 2 ст. 15.33.2 КоАП. Это может быть предупреждение или административный штраф от 300 до 500 рублей.

За нарушения в порядке сдачи и заполнения ЕФС-1 на исполнителей по ГПХ, наказание предусмотрено в ч. 1 ст. 15.33.2 КоАП. Размер административного штрафа тот же – от 300 до 500 рублей.

За несоблюдение электронной формы сдачи отчёта штраф составляет 1000 рублей.

За просрочку передачи в фонд сведений, необходимых для назначения и выплаты пособий, штраф составит 5 000 рублей (ч. 1-3 ст. 15.2 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Источники
  • https://life.akbars.ru/business/razvivaem/otchety-rabotodatelya-za-rabotnikov-sostav-sroki-shtrafy/
  • https://astral.ru/info/elektronnaya-otchetnost/obshchie-voprosy-otchetnost/otchyetnost-pri-priyeme-sotrudnika-na-rabotu/
  • https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/kakie-otchety-sdaet-ip-na-usn-s-rabotnikami
  • https://www.MoeDelo.org/club/article-knowledge/otcety-po-zarabotnoj-plate
  • https://www.kontur-extern.ru/calendar/2023?otchet=workers
manaevcs
Оцените автора
buh-portal