Работа в выходные и праздничные дни: исключения из правил

Содержание
  1. Выходные дни
  2. Праздничные дни
  3. Законные выходные: что учесть работодателю
  4. Нерабочие и рабочие праздники: как оплачивать
  5. Ограничения и допуски
  6. Зарплата за работу в выходной или праздник при окладе и при сдельной оплате
  7. Нюансы расчета «праздничной» заработной платы при сменном графике работы
  8. Когда можно привлечь к работе в выходные и праздники
  9. Условия работы в выходные и праздничные дни
  10. Оплата работы в выходной день
  11. Трудовой кодекс о работе в выходные и праздничные дни
  12. С письменного согласия
  13. Согласие в письменной форме не требуется
  14. Работа в выходные и праздники для работников со сменным графиком
  15. Суббота и воскресенье для сотрудников со сменным графиком
  16. Праздничный день при сменном графике
  17. Как нужно оформлять вызов сотрудника в выходной или праздничный день?
  18. Какие компенсации полагается работнику, отработавшему в нерабочий день?
  19. Размер доплаты за труд в нерабочий день
  20. Некоторые примеры расчета доплат за работу в нерабочие дни
  21. Как рассчитывается часовая тарифная ставка?
  22. Порядок оформления привлечения к работе в выходные дни и праздники
  23. Письменное согласие сотрудника для привлечения к работе в выходные дни и праздники
  24. Форма письменного уведомления о согласии сотрудника для привлечения к работе в выходные дни и праздники
  25. Приказ работодателя о привлечении к работе в выходные дни и праздники
  26. Порядок оплаты работы в выходные и нерабочие праздничные дни
  27. Порядок налогообложения оплаты за работу в выходные и праздники
  28. Налог на прибыль и Единый налог при применении упрощенной системы
  29. Налог на доходы физических лиц
  30. Страховые взносы
  31. Оплата труда в праздничные и выходные дни
  32. Пример. Как оплатить работу за время, приходящееся на выходной
  33. Расчет доплаты при повременной оплате труда
  34. Расчет доплаты, если установлена часовая ставка
  35. Пример. Как рассчитать доплату исходя из часовой ставки
  36. Расчет доплаты, если установлена дневная ставка
  37. Пример. Как рассчитать доплату исходя из дневной ставки
  38. Расчет доплаты, если установлен месячный оклад
  39. Работа в выходной день в пределах установленной нормы рабочего времени
  40. Работа в выходной день с превышением нормы рабочего времени
  41. Пример. Как рассчитать доплату исходя из часовой ставки (при превышении нормы рабочего времени)
  42. Расчет доплаты при сдельной оплате труда
  43. Пример. Как рассчитать доплату при сдельной оплате труда
  44. Дополнительный день отдыха в виде компенсации за работу в праздничный/выходной день
  45. Работа в выходной или праздничный во время командировки

Выходные дни

Всем работникам должен предоставляться еженедельный непрерывный отдых.

Речь идет о выходных днях. В зависимости от режима рабочего времени выходных дней бывает два (если пятидневная рабочая неделя) или один (при шестидневной рабочей неделе).

Общий выходной день – это воскресенье. А второй выходной день при пятидневной рабочей неделе устанавливается коллективным договором или правилами внутреннего трудового распорядка.

Как правило, оба выходных дня предоставляются подряд. Обычно второй выходной день - это суббота.

Праздничные дни

Перечень нерабочих праздничных дней установлен статьей 112 Трудового Кодекса РФ.

Согласно нормам данной статьи к праздничным дням относятся следующие дни:

  • 1, 2, 3, 4, 5, 6 и 8 января — Новогодние каникулы;
  • 7 января — Рождество Христово;
  • 23 февраля — День защитника Отечества;
  • 8 марта — Международный женский день;
  • 1 мая — Праздник Весны и Труда;
  • 9 мая — День Победы;
  • 12 июня — День России;
  • 4 ноября — День народного единства.

Законные выходные: что учесть работодателю

Каждый трудящийся гражданин имеет право на еженедельный отдых — установленный внутренними правилами предприятия отрезок времени, когда можно законно не посещать место работы и не выполнять трудовые обязанности. Механизм определения количества выходных дней прописан в Трудовом кодексе:

Бывает, что приостановить работу на предприятии в выходные дни всему трудовому коллективу не позволяют условия производственно-технического характера. В этом случае ТК РФ допускает иной режим еженедельного отдыха: каждая группа работников в соответствии с ПВТР (правилами внутреннего трудового распорядка) отдыхает поочередно в разные дни недели.

Планируя время труда и отдыха, работодателю следует соблюдать четыре главных правила ТК РФ по выходным дням:

О том, кого можно, а кого нельзя вызывать на работу в выходной день, а также кто вправе отказаться трудиться в свой законный день отдыха, расскажем далее.

Нерабочие и рабочие праздники: как оплачивать

Праздник мы воспринимаем в первую очередь как дополнительное время для отдыха. Однако не всякий праздничный день позволяет законно не выходить на работу:

Оплата рабочих праздников производится в обычном порядке (как рядовой рабочий день). Оплата труда в нерабочие праздники имеет нюансы:

  • для работников на окладе наличие в календарном месяце нерабочих праздников не является основанием для снижения зарплаты;
  • для сменных сотрудников за работу по графику в нерабочий праздник положено дополнительное вознаграждение, размер и порядок выплаты которого устанавливаются внутренними локальными актами предприятия.

Таким образом, для праздников в законодательстве также установлены конкретные правила:

На механизм оплаты труда в праздничные дни основное влияние оказывает режим работы предприятия. К примеру, никаких «праздничных» доплат не потребуется, если зарплата всех сотрудников производится исходя из оклада, сменных работников нет и отсутствует необходимость вызова на работу во время праздников.

Работодателю не следует также забывать, что приглашать на работу в праздник или выходной день он может не всегда и не весь трудовой коллектив — существуют установленные трудовым законодательством ограничения и запреты в этом вопросе.

Как оплачиваются больничные и отпуска, выпадающие на праздники, рассказываем в материалах:

  • «Как рассчитать отпуск, если он выпадает на праздничные дни»;
  • «Как происходит оплата больничного листа в праздничные дни».

Ограничения и допуски

Подход законодателя к вопросу работы в нерабочие дни отражен в ст. 113 ТК РФ: запрещено вызывать на работу сотрудников в их законные выходные дни и официально установленные нерабочие праздники. Однако из этого правила есть несколько исключений:

Вызвать на работу беременных сотрудниц работодателю не позволяет запрет, закрепленный в ч. 1 ст. 259 ТК РФ. Кроме того, есть несколько категорий сотрудников, которые вправе отказаться от работы в выходные и нерабочие праздники:

Трудовое законодательство ограничивает работодателя в его желании загрузить обязанностями трудовой коллектив 365 дней в году, но допускает, что в отдельных случаях без работы в праздничные и выходные дни обойтись невозможно. Поэтому по ТК РФ привлечение сотрудников к работе в нерабочие праздничные дни допустимо, если необходимо обеспечивать:

  • непрерывность технологического процесса на предприятии;
  • проведение неотложных погрузочно-разгрузочных и ремонтных работ;
  • обслуживание населения.

Для вызова на работу в нерабочие праздники и выходные работодателю необходимо оформить письменное распоряжение. Устные приказы в такой ситуации законной силы не имеют.

Зарплата за работу в выходной или праздник при окладе и при сдельной оплате

Как нужно производить оплату труда в праздничные дни при окладе, указано в ст. 153 ТК РФ.

Законодательство ограничивает лишь нижний допустимый предел оплаты труда в выходные и праздничные дни и оставляет за участниками трудового процесса (работодателем и работниками) право согласовывать и устанавливать конкретные доплаты или схемы расчета зарплаты в таких ситуациях. Результаты таких согласований и решений должны быть письменно закреплены во внутренних локальных актах предприятия и/или трудовых договорах.

Важно! Если работники привлекаются к работе в праздничные дни (например, в период с 1 января по 8 января), то двойной оплате подлежат все эти дни, а не только 1 и 7 января. Это подтвердили чиновники, рассматривая аналогичную ситуацию.

Несколько иначе дело обстоит с расчетом заработной платы в праздничные дни при сменном графике работы.

Нюансы расчета «праздничной» заработной платы при сменном графике работы

Как рассчитать зарплату в праздничные дни при сменном графике? В этом случае необходимо учесть особенности сменной работы, которая может быть организована (ст. 103 ТК РФ):

  • для повышения эффективности функционирования предприятия (обеспечения полной загрузки оборудования, увеличения объема выпускаемой продукции или оказываемых услуг);
  • при длительности производственных процессов, превышающих допустимую продолжительность ежедневного труда.

В таких условиях трудовой коллектив разделяется на группы, каждая из которых работает по графику. Как будет организована сменная работа, определяется во внутренних локальных актах предприятия. Вариантов много: два рабочих дня по 12 часов чередуются с таким же количеством выходных дней, одни рабочие сутки через три выходных дня и т. д. Единственное ограничение — запрещена работа в течение двух смен подряд (ст. 103 ТК РФ).

Оплата труда в праздничные дни при сменном графике работы имеет нюансы:

  • Выходные дни могут предоставляться не только в субботу или воскресенье, но и в другие дни недели (ч. 3 ст. 111 ТК РФ), поэтому рабочие смены, выпавшие на субботу или воскресенье, в повышенном размере не оплачиваются и считаются обычными рабочими днями с оплатой в общеустановленном порядке.
  • Работа в нерабочие праздничные дни оплачивается не менее чем в двойном размере (с учетом принципа пропорциональности, о котором упоминалось ранее).

Как производится оплата труда в выходной день, если работодатель был вынужден пригласить на работу сотрудника не по графику? Здесь действуют общие правила ч. 1 ст. 153 ТК РФ, когда работа в законный выходной день оплачивается в повышенном размере.

Когда можно привлечь к работе в выходные и праздники

По общему правилу в случае выполнения непредвиденных работ, от срочного выполнения которых зависит нормальная работа организации или ее структурных подразделений, а также в иных случаях с учетом мнения выборного органа первичной профсоюзной организации работник может быть привлечен к работе в выходной или праздничный день.

При этом Трудовой Кодекс РФ в этих случаях запрещает привлекать к работе беременных женщин и несовершеннолетних в праздничные и выходные дни.

Условия работы в выходные и праздничные дни

Если есть необходимость в сверхурочном труде, руководством издается приказ о привлечении сотрудников, давших согласие на выполнение работ. В нем фиксируется дата выхода на сверхурочную работу в выходные дни. При возникновении чрезвычайных ситуаций выход на работу в выходные и праздничные дни может происходить и по устному распоряжению руководства (до издания приказа).

Выполнение работ в выходные дни инвалидами или женщинами, у которых есть дети до 3 лет, возможно не только с их письменного согласия, но и при условии отсутствия медицинских противопоказаний к работе в сверхурочное время.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если сотрудник трудится по срочному трудовому договору продолжительностью до 2 месяцев, привлечь его к работе в выходные без получения письменного согласия не получится даже в случае чрезвычайных ситуаций (ст. 290 ТК РФ).

Оплата работы в выходной день

За использование личного времени, проведенного на сверхурочных работах, сотрудникам полагается компенсация. Они вправе сделать выбор:

  • либо взять дополнительный выходной день и получить оплату за работу в выходной день в одинарном размере;

Если у вас есть доступ к К+, проверьте правильно ли вы оформили работу в выходной день, если работник взял отгул. Если доступа нет, получите бесплатный пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение.

  • либо согласиться на денежную компенсацию в двойном размере исходя из действующей тарифной ставки или при сдельной оплате (ст. 153 ТК РФ).

Тем сотрудникам, которым положен твердый месячный оклад, оплата работы в выходные и праздники производится исходя из дневной или часовой нормы, если месячная норма рабочего времени (по ТК РФ) не превышена. При превышении лимитов рабочего времени за месяц оплата за дополнительную трудовую деятельность в праздники и выходные рассчитывается в двойном размере.

Если работник потребовал предоставления отгула, он должен написать соответствующее заявление.

Правила расчета дополнительной компенсации за выходные и праздничные дни не распространяются на тех, чей обычный график включает возможность работы в праздники и выходные: сотрудников с ненормированным рабочим днем, сменным режимом работы.

Трудовой кодекс о работе в выходные и праздничные дни

Статья 113 часть 1 Трудового кодекса (ТК РФ) прямо оговаривает общий запрет на работу в выходные и праздничные дни. Но есть два случая, в которых законодательство дает право работодателю привлекать своих сотрудников к работе в эти дни. Там же оговариваются условия, когда это делать можно. Допустимость работы в такие дни предполагает 2 типа условий:

  • Только с письменного согласия работника,
  • Когда не нужно получать такое согласие.

С письменного согласия

Работодатель может вызвать на работу в тот или иной день в случае срочности. Срочность должна указывать на необходимость, которая связана с нормальной работой организации в дальнейшем. Обратите внимание на 4 важных понятия:

  • Срочность
  • Необходимость
  • Нормальная работа
  • В дальнейшем.

Срочность и необходимость должны быть обоснованы тем, что обстоятельства или возникшая ситуация не были спрогнозированы или запланированы. Главное требование к работодателю - получить от работника письменное согласие. При этом нельзя получить такое согласие на следующий день после даты выхода. Его нужно получить накануне или непосредственно в этот же день (в ситуации, когда работник согласился в устной форме, например, по телефону, затем явился на работу).

Согласие в письменной форме не требуется

Работник должен (обязан) появиться на работе в выходной или праздник без письменного согласия в трех случаях:

  1. На предприятии произошла авария или другая внештатная ситуация. Работник привлекается для работ по предотвращению или устранению последствий катастрофы, производственной аварии или стихийного бедствия;
  2. Для привлечения работ по предотвращению несчастных случаев, уничтожения или порчи имущества работодателя, государственного или муниципального имущества;
  3. Введение ЧС, военного положения для проведения неотложных работ в условиях чрезвычайных обстоятельств, то есть в случае бедствия или угрозы бедствия (пожара, наводнения, голода, землетрясения, эпидемии или эпизоотии) и в иных случаях, ставящих под угрозу жизнь или нормальные жизненные условия всего населения или его части.

Работа в выходные и праздники для работников со сменным графиком

Особые условия рассматриваются для тех сотрудников, которые выполняют трудовые функции по сменному графику работы. Для этой категории сотрудников работа в такие дни может не попадать под положения 113 статьи ТК.

Суббота и воскресенье для сотрудников со сменным графиком

Смена в воскресенье или субботу не приравнивается к работе в выходной. То есть для них они являются обычными рабочими днями. По этому поводу есть Определение Судебной комиссии по гражданским делам Тамбовского областного суда от 29 октября 2012 года по делу №33-2665.

Праздничный день при сменном графике

К смене в праздничный день применяются положения 113 статьи Трудового кодекса. То есть здесь необходимо письменное согласие. И вход на работу в праздничный день должен оплачиваться в повышенном размере. По этой ситуации также имеется судебная практика, например, Определение Судебной комиссии по гражданским делам Забайкальского краевого суда от 11 июня 2013 года по делу №33-1976-2013 и др.

Как нужно оформлять вызов сотрудника в выходной или праздничный день?

Правило 1: Руководитель организации должен выпустить распоряжение о привлечении сотрудника к работе в нерабочий день. Само распоряжение оформляется в произвольной форме. Как показывает практика такой документ нужно составлять в 2 экземплярах: один обязательно выдаем на руки работнику под расписку. Здесь предусматриваются две строчки «Согласен» и строчка «Не согласен». Это и является письменным согласием.

сверхурочные и компенсация

Правило 2: Необходимо в любом документе прописывать основания – а именно цитаты из ст. 113 ТК РФ с указанием права сотрудника отказаться от работы в выходной или нерабочий праздничный день.

Правило 3: Некоторые работодатели просят сотрудника написать в произвольной форме письменное согласие.

Согласие работника на сверхурочную работу

Какие компенсации полагается работнику, отработавшему в нерабочий день?

153 статья Трудового кодекса прописывает 2 вида компенсаций:

  • Оплата труда в двойном размере
  • Оплата в одинарном размере + дополнительное время отдыха

Работник сам выбирает вид компенсации, это он указывает в заявлении, написанном уже после отработанного дня. Другой вариант – указать вид компенсации в самом распоряжении или согласии.

Размер доплаты за труд в нерабочий день

Размеры доплат различаются, и зависит это от формы оплаты труда работника.

Согласно той же 153 статье ТК РФ

  • При сдельной зарплате - двойная сдельная расценка.
  • При оплате за ставку (тарифная ставка) – двойная ставка.
  • При окладе расчёт ведётся исходя из дневной (часовой) ставки. Здесь учитывается месячная норма рабочего времени. Если работа осуществлялась в пределах нормы, то размер составит не менее одинарной ставки сверх оклада. А если превышена, то не меньше двойной ставки сверх оклада.

Некоторые примеры расчета доплат за работу в нерабочие дни

  • Рассмотрим один частный случай, когда оплата труда осуществляется по дневной тарифной ставке.

В январе 2018 года П. Иванов работал 21 день, из них – праздничные и выходные: 8, 13 и 20 января. Дневная ставка составляет 2000 руб. Основная зарплата за месяц составит:

(21 день – 3 дня) х 2000 руб./день = 36 000 руб.

Доплата за работу в праздничный и выходные дни составит:

3 дня х 2000 руб./день х 2 = 12 000 руб.

Общая сумма зарплаты, причитающаяся за январь, составит:

36 000 + 12 000 = 48 000 руб.

  • Пример, расчёта при окладе

В январе 2018 года В. Иванов отработал 134 часа. Восьмого января (праздничный день) он вышел на работу и отработал 6 часов, а 13 числа он взял отпуск за свой счет. Оклад сотрудника составляет 50 000 руб.

Общее количество отработанных часов не превысило норму рабочего времени – не более 136 часов при 40 ч. рабочей неделе. Итог: В этом случае удваивания тарифной ставки не будет.

Как рассчитывается часовая тарифная ставка?

Чтобы рассчитать сумму доплаты нужно определить часовую тарифную ставку. Работодатели делают это несколькими способами на свой выбор (вариант часто прописывается в коллективном договоре или другом локальном нормативном акте:

  • месячный оклад делим на норму рабочего времени по производственному календарю;
  • месячный оклад делим на норму рабочего времени по текущему графику работника;
  • сумму n-окладов разделить на норму рабочего времени по графику работника за n месяцев (n – продолжительность учетного периода)
  • сумму 12 окладов разделить на норму рабочего времени за год – этот способ рекомендуется Минздравом в Письме от 2.06.2014 №16-4/2059436.

О том, как рассчитывается доплата за работу в выходные и праздничные, можно узнать в коллективном договоре или специальном локальном нормативном акте организации, касающейся оплаты труда.

Порядок оформления привлечения к работе в выходные дни и праздники

Письменное согласие сотрудника для привлечения к работе в выходные дни и праздники

Для привлечения сотрудника к работе в выходной или нерабочий праздничный день работодателю необходимо получить от работника согласие в письменном виде.

Отметим, что письменное согласие работника не требуется в следующих ситуациях:

  • для предотвращения катастрофы, производственной аварии или устранения их последствий;
  • если сотрудник привлекается к работе в выходной или нерабочий праздничный день в экстренных случаях:
  • для выполнения работ, вызванных чрезвычайными обстоятельствами (пожары, наводнения, землетрясения и т.д.).
  • для предотвращения несчастных случаев, уничтожения или порчи имущества работодателя, государственного или муниципального имущества;
  • в непрерывно действующих организациях;
  • если сотрудник привлекается в нерабочий праздничный день в соответствии с установленным графиком сменности (в свою рабочую смену) для производства:
  • неотложных ремонтных и погрузочно-разгрузочных работ;
  • связанных с обслуживанием населения.

Письменное согласие работника может быть оформлено как отдельным документом, так и содержаться в уведомлении о привлечении к работе в выходной или праздничный день.

Форма письменного уведомления о согласии сотрудника для привлечения к работе в выходные дни и праздники

Обязательных форм такого уведомления и письменного согласия нет, поэтому работодатель вправе разработать и применять свои собственные формы.

В уведомлении целесообразно отразить следующую информацию:

  • причину, вызвавшую необходимость такого привлечения;
  • дату планируемого привлечения к работе;
  • факт согласия (или отказа) работника на работу в выходной или нерабочий праздничный день;
  • факт ознакомления работника с уведомлением;
  • выбранную работником форму компенсации: оплата в повышенном размере или дополнительный день отдыха (с указанием даты).

Приказ работодателя о привлечении к работе в выходные дни и праздники

Привлечение работников к работе в выходные и нерабочие праздничные дни должно быть оформлено письменным распоряжением работодателя.

Унифицированная форма такого распоряжения (приказа) не предусмотрена, поэтому каждый работодатель разрабатывает ее самостоятельно.

Приказ составляется на основании документа, в котором выражено согласие работника на работу выходной или нерабочий праздничный день (письменное согласие или уведомление, содержащее такое согласие).

В приказе указывается следующая информация:

  • дата привлечения к работе;
  • ФИО и должность работника (работников), привлекаемого к работе в выходной или нерабочий праздничный день;
  • причина, вызвавшую необходимость такого привлечения;
  • выбранная работником форма компенсации: оплата в повышенном размере или дополнительный день отдыха (с указанием даты).

Порядок оплаты работы в выходные и нерабочие праздничные дни

Согласно требованиям Трудового Кодекса РФ за работу в выходной или нерабочий праздничный день работникам предприятия полагается:

  • оплата не менее чем в двойном размере;
  • оплата в одинарном размере с предоставлением другого дня отдыха.

При этом работник предприятия имеет право по своему усмотрению выбрать форму компенсации за работу в выходной или праздничный день: повышенную оплату или оплату в одинарном размере с предоставлением другого дня отдыха.

Если на выходной или нерабочий праздничный день приходится часть рабочего дня (смены), то в двойном размере оплачиваются часы, фактически отработанные в этот день.

А вот если работник выбрал в качестве компенсации другой день отдыха, то ему предоставляется целый день отдыха, независимо от количества часов, отработанных в выходной или праздничный день.

Отметим, что трудовое законодательства устанавливает лишь минимальные размеры оплаты. Поэтому работодатель имеет право предусмотреть повышенные размеры оплаты труда. Например, вместо двойной оплаты организация вправе установить оплату в тройном размере.

Конкретные размеры оплаты работы в выходные дни и в праздники следует прописать в коллективном договоре, локальном нормативном акте (например, положении об оплате труда) или в трудовых договорах, заключаемых с сотрудниками предприятия.

Порядок налогообложения оплаты за работу в выходные и праздники

Налог на прибыль и Единый налог при применении упрощенной системы

Начисления сотрудникам за работу в выходные и нерабочие праздничные дни являются частью заработной платы.

Поэтому оплата за работу выходные и нерабочие праздничные дни учитывается в расходах по налогу на прибыль и при применении упрощенной системы налогообложения в составе расходов на оплату труда.

Налог на доходы физических лиц

Так как начисления сотрудникам за работу в выходные и нерабочие праздничные дни являются частью заработной платы, то оплата за работу выходные и нерабочие праздничные дни включается в доход работника и облагается Налогом на доходы физических лиц по ставке 13% в общем порядке.

Страховые взносы

Начисления сотрудникам за работу в выходные и нерабочие праздничные дни являются частью заработной платы.

Поэтому оплата за работу выходные и нерабочие праздничные дни облагается страховыми взносами, подлежащими уплате в Пенсионный фонд России, и Фонд социального страхования в полном объеме.

Оплата труда в праздничные и выходные дни

Работа в праздничные и выходные дни оплачивается в двойном размере (ст. 153 ТК РФ).

Конкретные размеры оплаты за работу в выходной или нерабочий праздничный день могут устанавливаться коллективным договором, локальным нормативным актом, принимаемым с учетом мнения представительного органа работников, трудовым договором.

В письме от 2 ноября 2018 г. № 14–1/В–872 Минтруд указал, что в тех случаях, когда работник помимо оклада получает еще компенсационные и стимулирующие выплаты, в расчет оплаты за работу в выходные и праздничные дни они тоже входят. Чиновники рекомендуют прописать такой порядок в коллективных договорах и локальных нормативных актах.

Независимо от рекомендаций Минтруда компания обязана оплатить сотруднику выход на работу в выходной или нерабочий праздничный день. Причем с учетом положенных ему за эту работу компенсаций и премий. Эта позиция подтверждена постановлением Конституционного суда РФ от 28 июня 2015 г. №26–П.

Всегда есть, что обсудить. Решаем проблемы вместе. Присоединяйтесь к группе ВК Бухгалтерия.ру

В 2017 году статья 153 Трудового кодекса была дополнена новой частью: «Оплата в повышенном размере производится всем работникам за часы, фактически отработанные в выходной или нерабочий праздничный день. Если на выходной или нерабочий праздничный день приходится часть рабочего дня (смены), в повышенном размере оплачиваются часы, фактически отработанные в выходной или нерабочий праздничный день (от 0 часов до 24 часов)».

То есть ранее, если смена работника приходилась как на будний день, так и выходной или праздник, работодатель обязан был оплатить эту смену в двойном размере без учета времени, фактически отработанного. Теперь в двойном размере нужно оплачивать только время, фактически приходящееся на выходной или праздник.

Пример. Как оплатить работу за время, приходящееся на выходной

Дневной оклад рабочего — 1600 руб. (200 руб./час). До поправок за рабочую смену с 20:00 пятницы до 04:00 субботы он получил бы 4800 руб. (1600 руб. за пятницу плюс 2 × 1600 руб. за субботу). Теперь он получит только 3200 руб.: 1600 руб. за пятницу и столько же за четыре часа субботы (4 × 200 руб. × 2).

По желанию сотрудника, работавшего в выходной или праздничный день, ему может быть предоставлен другой день отдыха. В этом случае работа в праздничный день оплачивается в одинарном размере, а день отдыха оплате не подлежит

Сотрудники привлекаются к работе в праздники или выходные на основании приказа руководителя. В приказе указывают:

  • праздничный или выходной день, в который должны работать сотрудники организации;
  • подразделение, которое выполняет работу;
  • фамилии, имена, отчества сотрудников, которые должны работать в праздник (выходной), а также их должности и суммы доплаты.

Размер доплаты за работу в праздничный (выходной) день установлен статьей 153 Трудового кодекса России. Расчет суммы доплаты зависит от формы оплаты труда:

  • повременной;
  • сдельной.

Расчет доплаты при повременной оплате труда

При повременной оплате труда заработная плата работников может исчисляться исходя:

  • из часовой ставки;
  • из дневной ставки;
  • из месячного оклада.

Расчет доплаты, если установлена часовая ставка

Если установлена часовая ставка заработной платы, то сумма доплаты рассчитывается следующим образом:

Сумма доплаты = Часовая ставка Х Количество часов, отработанных в праздничный (выходной) день Х 2

Пример. Как рассчитать доплату исходя из часовой ставки

В январе отчетного года токарь АО «Актив» А.Н. Сомов отработал 168 часов, в том числе восемь часов – в праздничный день (1 января).

Часовая ставка заработной платы токаря в АО «Актив» – 95 руб./ч.

Основная заработная плата Сомова за январь отчетного года составит:

95 руб./ч. × (168 ч. – 8 ч.) = 15 200 руб.

Доплата за работу в праздничный день:

95 руб./ч. × 8 ч. × 2 = 1520 руб.

Общая сумма заработной платы и доплаты за работу в праздничный день Сомову в январе составит:

15 200 руб. + 1520 руб. = 16 720 руб.

При исчислении налога на доходы физических лиц заработная плата Сомова не уменьшается на стандартные налоговые вычеты. Организация платит взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по ставке 0,2%, а взносы на ОПС, ОСС, ОМС – по ставке 30%.

Бухгалтер «Актива» должен сделать проводки:

ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 70

– 16 720 руб. – начислены Сомову заработная плата и доплата за работу в праздничный день;

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68, СУБСЧЕТ «РАСЧЕТЫ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ»

– 2174 руб. (16 720 руб. × 13%) – удержан налог на доходы физических лиц;

ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 69–1–2

– 33,44 руб. (16 720 руб. × 0,2%) – начислены взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний;

ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 69–1–1

– 485 руб. (16 720 руб. × 2,9%) – начислены взносы на обязательное социальное страхование;

ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 69–2

– 3678,4 руб. (16 720 руб. × 22%) – начислены взносы на обязательное пенсионное страхование;

ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 69–3

– 852,72 руб. (16 720 руб. × 5,1%) – начислены взносы на обязательное медицинское страхование;

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 50–1

– 14 546 руб. (16 720 – 2174) – выданы Сомову из кассы заработная плата и доплата за работу в праздничный день.

Расчет доплаты, если установлена дневная ставка

Если работнику вашей организации установлена дневная ставка заработной платы, то сумма доплаты рассчитывается так:

Сумма доплаты = Дневная ставка Х Количество отработанных в праздничных (выходных) дней Х 2

Пример. Как рассчитать доплату исходя из дневной ставки

В январе фрезеровщик АО «Актив» А. Н. Иванов отработал 20 рабочих дней и один день в праздник (1 января отчетного года).

Дневная ставка заработной платы фрезеровщика в АО «Актив» – 550 руб./дн. В январе 20 рабочих дней.

Основная заработная плата Иванова за январь:

550 руб./дн. × 20 раб. дн. = 11 000 руб.

Доплата за работу в праздничный день:

550 руб./дн. × 1 дн. × 2 = 1100 руб.

Общая сумма заработной платы и доплаты за работу в праздничный день Иванову в январе отчетного года составит:

11 000 руб. + 1100 руб. = 12 100 руб.

Начисляя доплату, бухгалтер «Актива» должен сделать такие же проводки, что и в предыдущем примере.

Расчет доплаты, если установлен месячный оклад

Если в вашей организации установлен месячный оклад, то для расчета суммы доплаты необходимо определить его часовую ставку.

Часовая ставка = Месячный оклад / Количество рабочих часов в месяце

Сотрудник может отработать праздничный или выходной день:

  • в пределах установленной нормы рабочего времени;
  • сверх установленной нормы рабочего времени.

Работа в выходной день в пределах установленной нормы рабочего времени

Если сотрудник работал в праздничный или выходной день в пределах установленной нормы рабочего времени (например, в пределах 160 часов при 40–часовой рабочей неделе), то доплата рассчитывается так:

Сумма доплаты = Часовая ставка х Количество часов, отработанных в праздничный (выходной) день

Пример. Как рассчитать доплату исходя из часовой ставки (в пределах нормы рабочего времени)

В ноябре отчетного года работник АО «Актив» С. С. Петров отработал 159 часов в пределах установленной нормы рабочего времени.

При этом восемь часов было отработано С. С. Петровым в праздничный день - 4 ноября.

В этом месяце Петрову был установлен оклад в сумме 20 000 руб.

Часовая ставка заработной платы Петрова составит:

20 000 руб. : 159 ч. = 125,79 руб./ч.

Доплата за работу в праздничный день:

125,79 руб./ч. × 8 ч. = 1006,32 руб.

Общая сумма заработной платы и доплаты за работу в праздничный день Петрову С.С. в ноябре отчетного года составит:

20 000 руб. + 1006,32 руб. = 21 006,32 руб.

При исчислении налога на доходы физических лиц заработная плата Петрова не уменьшается на стандартные налоговые вычеты.

Организация платит взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по ставке 0,2%, а взносы на ОПС, ОСС, ОМС – по ставке 30%.

Бухгалтер «Актива» должен сделать в учете следующие проводки:

ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 70

– 21 006,32 руб. – начислены Петрову заработная плата и доплата за работу в праздничный день;

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68, СУБСЧЕТ «РАСЧЕТЫ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ»

– 2731 руб. (21 006,32 руб. × 13%) – удержан налог на доходы физических лиц;

ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 69–1–2

– 42,01 руб. (21 006,32 руб. × 0,2%) – начислены взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний;

ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 69–1–1

– 609 руб. (21 006,32 руб. × 2,9%) – начислены взносы на обязательное социальное страхование;

ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 69–2

– 4621,39 руб. (21 006,32 руб. × 22%) – начислены взносы на обязательное пенсионное страхование;

ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 69–3

– 1071 руб. (21 006,32 руб. × 5,1%) – начислены взносы на обязательное медицинское страхование;

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 50–1

– 18 275, 32 руб. (21 006,32 – 2731) – выданы Петрову из кассы заработная плата и доплата за работу в праздничный день.

Работа в выходной день с превышением нормы рабочего времени

Если работник превысил установленную норму рабочего времени (например, отработал 164 часа при норме рабочего времени 160 часов), работая в праздничные или выходные дни, доплата рассчитывается так:

Сумма доплаты = Часовая ставка х Количество часов, отработанных в праздничный (выходной) день х 2

Пример. Как рассчитать доплату исходя из часовой ставки (при превышении нормы рабочего времени)

В ноябре отчетного года работник ООО «Пассив» А. Н. Иванов при норме рабочего времени 159 часов фактически отработал 167 часов.

При этом восемь часов было отработано в праздничный день (4 ноября) по приказу руководителя «Пассива».

Месячный оклад Иванова в ноябре отчетного года был установлен в сумме 9540 руб.

Часовая ставка заработной платы Иванова равна: 9540 руб. : 159 ч. = 60 руб./ч.

Доплата за работу в праздничный день:

60 руб./ч. × 8 ч. × 2 = 960 руб.

Общая сумма заработной платы и доплаты за работу в праздничный день Иванову за ноябрь составит: 9540 руб. + 960 руб. = 10 500 руб.

При исчислении НДФЛ заработная плата Иванова не уменьшается на стандартные налоговые вычеты. Организация уплачивает взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по ставке 0,2%, а взносы на ОПС, ОСС, ОМС – по ставке 30%.

Бухгалтер «Пассива» должен сделать в бухгалтерском учете следующие проводки:

ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 70

– 10 500 руб. – начислены Иванову заработная плата и доплата за работу в праздничный день;

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68, СУБСЧЕТ «РАСЧЕТЫ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ»

– 1365 руб. (10 500 руб. × 13%) – удержан НДФЛ;

ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 69–1–2

– 21 руб. (10 500 руб. × 0,2%) – начислены взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний;

ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 69–1–1

– 305 руб. (10 500 руб. × 2,9%) – начислены взносы на обязательное социальное страхование;

ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 69–2

– 2310 руб. (10 500 руб. × 22%) – начислены взносы на обязательное пенсионное страхование;

ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 69–3

– 535,5 руб. (10 500 руб. × 5,1%) – начислены взносы на обязательное медицинское страхование;

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 50–1

– 9135 руб. (10 500 – 1365) – выданы Иванову зарплата и доплата за работу в праздничный день 4 ноября.

Расчет доплаты при сдельной оплате труда

Если установлена сдельная оплата труда доплату рассчитывают следующим образом:

Сумма доплаты = Количество продукции, произведенной в праздничный (выходной) день Х Расценка за единицу изделия Х 2

Пример. Как рассчитать доплату при сдельной оплате труда

Швея–мотористка ООО «Актив» А.М. Астахова в ноябре отчетного года изготовила 1212 строительных перчаток.

По приказу директора Астахова привлекалась к работе в праздничный день – 4 ноября. В этот день она изготовила 12 перчаток. Установлена сдельная оплата труда – 10 руб. за одну перчатку.

Основная заработная плата Астаховой за ноябрь составит:

10 руб./шт. × (1212 шт. − 12 шт.) = 12 000 руб.

Доплата за работу в праздничный день:

12 шт. × 10 руб./шт. × 2 = 240 руб.

Общая сумма заработной платы и доплаты за работу в праздничный день Астаховой в ноябре отчетного года составит:

12 000 руб. + 240 руб. = 12 240 руб.

При исчислении НДФЛ зарплата Астаховой не уменьшается на стандартные налоговые вычеты.

«Актив» уплачивает взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний по ставке 0,2%, а взносы на ОПС, ОСС, ОМС – по ставке 30%.

Бухгалтер «Актива» должен сделать проводки:

ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 70

– 12 240 руб. – начислены Астаховой заработная плата и доплата за работу в праздничный день;

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68, СУБСЧЕТ «РАСЧЕТЫ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ»

– 1591 руб. (12 240 руб. × 13%) – удержан налог на доходы физических лиц;

ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 69–1–2

– 24,48 руб. (12 240 руб. × 0,2%) – начислены взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний;

ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 69–1–1

– 355 руб. (12 240 руб. × 2,9%) – начислены страховые взносы на обязательное социальное страхование;

ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 69–2

– 2692,8 руб. (12 240 руб. × 22%) – начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование;

ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 69–3

– 624 руб. (12 240 руб. × 5,1%) – начислены страховые взносы на обязательное медицинское страхование;

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 50–1

– 10 649 руб. (12 240 – 1591) – выданы Астаховой зарплата и доплата за работу в праздничный день.

Дополнительный день отдыха в виде компенсации за работу в праздничный/выходной день

  • Судебная практика показывает, что на дополнительный отдых работник должен дать письменное согласие (в самом распоряжении, отдельном заявлении или согласии).
  • Также работник вправе сам выбрать тот или иной день для отдыха (согласно Решению Верховного Суда РФ от 21 мая 2010 г. № ГКПИ10-182).
  • Если увольняющемуся работнику на момент увольнения не было произведена компенсация в виде дополнительного дня отдыха, то этому работнику полагается денежная компенсация (согласно Определению Судебной коллегии по гражданским делам ВС Республики Карелия от 3 августа 2012 г. по делу № 33-2026/2012)
  • Работник не может самовольно без согласования с работодателем брать день отдыха в качестве компенсации. В этом случае невыход на работу будет являться прогулом (согласно определению Свердловского областного суда от 30 августа 2012 г. № 33-10833/2012).

Работа в выходной или праздничный во время командировки

Когда командировка выпадает не только на рабочие, но и на выходные дни и праздники, то тут нет достаточных оснований для предоставления компенсаций. В Приказе о командировке должно быть четко прописано, что сотрудник направляется в командировку для ведения переговоров с 1 по 8 число, включая выходной и праздничный дни – 7 и 8 число.

Особый случай касается дня отправки и возвращения из командировки – эти дни являются рабочими. И если они выпадают на выходной или праздничный, то тут работодатель обязан оплатить этот день в двойном размере (согласно Определению Судебной коллегии по гражданским делам Саратовского областного суда от 14 июля 2011 г. № 33-3776/11).

Источники
  • https://www.audit-it.ru/terms/trud/rabota_v_vykhodnye_i_prazdnichnye_dni.html
  • https://nalog-nalog.ru/oplata_truda/kak-oplachivaetsya-rabota-v-vyhodnye-i-nerabochie-prazdnichnye-dni-23/
  • https://nalog-nalog.ru/otpusk_i_vremya_otdyha/rabota_v_vyhodnye_dni_po_trudovomu_kodeksu_nyuansy-23/
  • https://www.snta.ru/press-center/vykhod-na-rabotu-v-vykhodnye-i-prazdnichnye-dni-instruktsiya-pamyatka/
  • https://www.buhgalteria.ru/article/dvoynaya-oplata-za-rabotu-v-prazdnichnye-i-vykhodnye-dni
manaevcs
Оцените автора
buh-portal