Как стать самозанятым? Рассказываю свою историю

Как стать самозанятым?

Расскажу свою историю. У меня есть несколько сайтов, которые я монетизирую рекламной сетью яндекса, или коротко – РСЯ. В один прекрасный день у меня вышло вот такое уведомление:

Дело в том, что при работе с физическими лицами Яндекс в качестве налогового агента удерживает 13% налога на доход физических лиц. Поэтому экономия очевидна.

Далее я проследовала инструкции от самой сети, на самом деле все предельно просто.

1. Скачиваем приложение – «Мой налог».
2. Регистрируемся. При регистрации в приложении «Мой налог» проверить ИНН, у меня его под рукой не было, поэтому я воспользовалась сервисом ФНС «Узнать ИНН», вот ссылка на сервис - https://service.nalog.ru/static/personal-data.html?svc=inn&from=%2Finn.do. Вводим паспортные данные, узнаем заветные цифры.

В самом приложении я выбрала регистрация по паспорту. Подробных инструкций давать не стану, так как там все просто и интуитивно понятно. Мне понравилось, что можно просто нажать распознать паспорт и все данные подтягиваются сами. В конце на телефон пришла вот такая СМС-ка:

Еще РСЯ выпустили отличное видео по постановке на учет, оно идет всего 3 минуты, поэтому советую посмотреть:

Рассказывать про то, как именно я привязала статус самозанятого в кабинете РСЯ я не стану, так как это мало кому нужно, но если у Вас есть вопросы, вы можете написать в комментариях, и я на все из них отвечу.

Теперь перейдем в более сложной части статьи.

Что такое НПД или налог на профессиональный доход?

НПД – это относительно новый специальный налоговый режим для самозанятых граждан, который был введен в 2019 году. Налог является экспериментом и регулируется законом от 23.11.2018 г. № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход». Ознакомиться с данным документом стоит, так как ни одна статья в интернете не может заменить официальный документ.

Кто может работать в статусе самозанятого?

Физические лица, индивидуальные предприниматели в частности.

Важно, что самозанятые не могут на кого-то работать, либо иметь своих собственных сотрудников по трудовым договорам. Также стать самозанятыми имеют право граждане, входящие в Евразийский экономический союз – граждане Армении, Казахстана, Киргизии, Беларуси.

Кто не вправе применять налог на профессиональный доход?

Обращаемся к ст. 4 и ст. 6 закона № 422-ФЗ. перейти на НПД нельзя если Вы:

• Торгуете подакцизными товарами;
• Осуществляете перепродажу товаров, можно продавать только товары собственного производства;
• Добываете полезные ископаемые;
• Имеете наемных работников;
• Работаете по договорам комиссии, поручения, либо агентских договоров;
• Осуществляете доставку товаров, но если продавец товаров применяет ККТ, то можно;
• Работаете на специальных налоговых режимах, при которых уплачивается НДФЛ;
• Зарабатываете более 2,4 миллиона рублей в течении текущего календарного года и др.

Попадаете вы в ограничение по виду деятельности или нет лучше уточнить в вышеуказанных статьях, так как правки в закон вносятся достаточно часто.

Что является объектом налогообложения, а что не является?

Закон № 422-ФЗ ст. 6.:

Объект налогообложения – доходы от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав.

Объектами налогообложения не признаются доходы по трудовым договорам, договорам гражданско-правового характера, от продажи квартир, машин, доходы в натуральной форме и тд.

Плюсы и минусы

Ниже я подготовила небольшую табличку:

Ограничения по сумме доходов

Доход не должен превышать 2,4 млн. рублей в течении календарного года. Повышения лимита не будет, так как это предусмотрено законом.

Налоговые ставки

Есть 2 налоговые ставки: 4% и 6%.

4% - если вы работаете и юридическими лицами, а 6 % - если с физическими.

В ст. 1 Закона № 422-ФЗ сказано, что в течении 10 лет налоговые ставки не будут изменены, что радует, и ограничения по доходу тоже не поменяется, что не радует.

Налоговый вычет впервые зарегестрированным налогоплательщикам

Размер налогового вычета составляет 10 000 р. Рассчитывается он нарастающим итогом следующим образом:

Налоговая ставка 4% уменьшается на 1 %, а ставка 6% на 2% до тех пор, пока вы не истратите все 10 000 р. Подсчет происходит автоматическим налоговым органом.

То есть вместо 4х % вы будете платить 3%, а вместо 6% - 4%.

В моем случае я работаю по ставке 6 % так как Рекламная сеть Яндекс – юридическое лицо, и буду платить 4 % до тех пор, пока разница в эти 2 процента не достигнет отметки в 10 000 р.

Если самозанятые не истратили налоговый вычет в текущем календарном году, то он переносится на следующий. По крайней мере так было в 2020-2021 гг.

Какие налоги можно не платить?

Физические лица могут не платить НДФЛ по тем доходам, по которым платят НПД.

Индивидуальные предприниматели могут не платить НДФЛ (по тем доходам, по которым уже уплачивается НПД), НДС (исключение – НДС при ввозе товаров платить нужно), фиксированные страховые взносы.

Важно! ИП должны уплачивать страховые взносы на других специальных налоговых режимах, даже при отсутствии дохода.

Как иностранцам работать в режиме самозанятого?

Начнем с того, что далеко не все иностранцы могут применять НПД, а только граждане стран Евразийского экономического союза: Киргизии, Казахстана, Армении, Беларуси.

В остальном регистрация проходит в обычном порядке, за исключением того момента, что по паспорту зарегистрироваться не получится, только по ИНН и паролю от личного кабинета налогоплательщика физического лица. Если ИНН и пароля нет, то получить их можно в любом отделении ФНС.

После регистрации функционал приложения «Мой налог» будет точно таким же, как и у граждан России.

Расчёт суммы налога к уплате

Сумма налога = налоговая база*налоговая ставка.

Одним из преимуществ данного налогового режима заключается в том, что расчет налога происходит автоматически.

Сроки уплаты налога

Налоговый период – календарный месяц, соответственно налог нужно уплачивать не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Например, если я получу доход в октябре 2021 года, то уплатить его я буду должна до 25 ноября 2021 года. А приложение «Мой налог» должны выслать уведомление с квитанцией до 12 числа месяца, следующего за истекшим, в нашем примере – до 12 ноября 2021 года.

Как происходит уплата налога?

До 12 числа месяца, следующего за отчетным приложение «Мой налог» формирует квитанцию по уплате. Эту сумму необходимо уплатить до 25 числа. При необходимости в приложении можно подключить автоплатеж.

Обязанность по передаче чека

Закон № 422-ФЗ ст. 14.

Самозанятый должен предоставить чек покупателю не позднее 9-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Чек передается в электронной форме или на бумажном носителе. В электронной форме клиент должен предоставить свои данные, на которые будет выслан чек. Либо покупатель может просканировать QR-код, который содержится в чеке. В чеке должны быть указаны ряд обязательных реквизитов, с которыми вы можете ознакомиться в вышеуказанной статье закона.

Чек формируется в приложении «Мой налог», покупать ККТ – нет необходимости.

Порядок снятия с учета в качестве самозанятого

Порядок снятия с учета – такой же легкий, как и регистрация. Для этого надо зайти в приложение:

• справа 3 точки «Прочее»;
• профиль;

И в самом низу будет кнопка «Снять с учета».

Вот и все.

ПНД и специальные налоговые режимы

ИП на УСН и ЕСХН имеет право зарегистрироваться в приложении «Мой налог» и платить налог на профессиональный доход.

Важно! В течении месяца, после постановки на НПД надо подать заявление в налоговую о прекращении применения УСН и ЕСХН.

Если ИП работает на патенте, то встать на учет в качестве плательщика НПД можно только после окончания действия патента.

Если после НПД появилась необходимость перейти на УСН или ЕСХН, то сделать это нужно в течении 20 календарных дней с даты снятия с учета, в качестве налогоплательщика на НПД.

По этому вопросу есть письмо ФНС № №СД-4-3/25577@ от 26 декабря 2018 года, рекомендуем к ознакомлению.

Штрафы самозанятых

Штрафы самозанятых прописаны в Налоговом Кодексе.

В статье 129.13 НК РФ указаны следующие штрафы:

20% от суммы сделки - в случае, если была не правильно указана сумма налога, либо не указана вообще.

100 % от суммы сделки - при повторном нарушении в течении 6 месяцев.

В статье 129.14 НК РФ сказано, что при не выставлении чека покупателю самозанятому грозит штраф в размере 20 % от суммы сделки, но не менее 200 р.

При неуплате налога своевременно начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки. Пени считаются с 26 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом и до момента погашения долга (ст. 75 НК РФ).

Обратная сторона медали

Налог на профессиональный доход – самый простой налог из всех имеющихся на территории России: по простоте подсчета и регистрации, технической реализации в виде приложения «Мой налог». Но при всем при этом нельзя исключать человеческий фактор. В случае нарушения законодательства предусмотрены штрафы налоговым кодексом России. Ответственность несет сам самозанятый и надо понимать, что при отсутствии бухгалтера (либо специалиста по налогам) необходимо будет выставить точки контроля самостоятельно. Необходимо со всей ответственностью подойти к данному вопросу.

Приведем пример, если самозанятый по каким-либо причинам слетел со своего статуса, по выручке, по виду деятельности, если завел сотрудников, то сам статус и чеки будут аннулированы, а налоги пересчитаны в рамках УСН, то есть придётся доплатить деньги.

Надо понимать, что введение эксперимента – это способ выведение доходов «из тени». Как дальше будет развиваться история можно только предполагать, вероятнее всего это будет также, как и с ЕНВД, спустя 10 лет налоговые ставки будут расти, а сам НПД могут устранить, вариантов развития ситуации множество.

«У нас сегодня эти лица [самозанятые] числятся неработающим населением, а за неработающее население полностью платят регионы. Чтобы вы понимали, эта цифра у нас — более 618 миллиардов — регионы платят за этих людей. Как только мы получаем информацию, что человек зарегистрировался, он — работающий, тогда регион не будет платить за него взнос за неработающее население. То есть мы смягчаем нагрузку на регион» А.М. Макаров, Депутат Государственной Думы избран в составе федерального списка кандидатов, выдвинутого Всероссийской политической партией "Единая Россия"

Кем могут работать самозанятые?

Кем могут работать самозанятые? Приведем практические примеры:

1. Работа фрилансером через площадки. В приложении «Мой налог» есть перечень партнеров, это и Яндекс, биржа фриланса FL.ru, Wildberries (только помним, что перепродавать товары нельзя, можно продавать только товары собственного производства) и тд.
2. Косметические услуги (маникюр, педикюр, макияж, прически).
3. Сдача квартиры в аренду (как посуточно, так и на долгий срок).
4. Перевозка пассажиров.
5. Продажа продукции собственного производства (поделки, торты, кексы, одежда и тд).
6. Фото и видеосъемка.
7. Проведение праздников.
8. Юридические и бухгалтерские услуги.
9. Ремонт помещений и стройка.
10. Репетиторство.
11. Маркетинговые услуги.
12. Риэлтерские услуги.
13. Создание и раскрутка сайтов.
14. Ремонт компьютеров и офисной техники.
15. Копирайтинг и мн. др.

В приложении «Мой налог» в Профиле есть виды деятельности: ИТ-сфера, Авто, Аренда, Дом, Животные, Здоровье, Информационные услуги, Красота, обучение, Общественное питание, Одежда, Природа, Прочее (Грузчик, Копирайтер, Писатель), Развлечения, Ремонт, Сделай сам (Кузнец, металлообработка), Торговля самостоятельно произведенным товаром, Финансы, Фото, видео, печать, Юристы.

Меры поддержки самозанятых

Ряд банков предлагают свои услуги.

Например, на момент написания статьи 19.10.2021 года на сайте бербанка было предложение – ипотека для самозанятых от 1,4 % годовых, но для этого надо быть зарегистрированным в сервисе «Свое дело».

Работники или самозанятые? Что нужно учитывать?

Если у Вас возникла идея – оформить сотрудника как самозанятого, то спешу Вас огорчить, это невозможно. Заказывать услуги, товары у самозанятого, который в течении 2х последних лет являлся вашим сотрудником невозможно согласно статье 6 Закона № 422-ФЗ.

Безусловно работать с самозанятыми гораздо выгоднее, чем держать штат сотрудников, это колоссальная экономия на зарплатных налогах.

В случае возникновения спорной ситуации нужно обращаться в Суды общей юрисдикции, а не в арбитражный суд. Это минус, так как в Суде общей юрисдикции совсем другие сроки.

Надо помнить про ограничение дохода. В случае, если доход превысит лимит, то самозанятый потеряет свой статус и все чеки будут аннулированы. Соответственно право на вычет по расходам останется под вопросом, так что лучше не допускать данной ситуации.

В случае, если Вы работаете с самозанятым, в договоре не должно быть и намека на трудовые отношения, только договор гражданско-правового характера, с прописанными результатами работы, свободным графиком и тд.

Насебя.рф

Насебя.рф – это название национального проекта, который подготавливается за счет государственных средств. Программа будет включать в себя обучение актуальным профессиям налогоплательщиков налога на профессиональный доход. Программа будет доступны лицам старше 16 лет.

«Для нас это крайне важно, интересно и перспективно. Это даёт возможность раскрыть талант каждого. Это перспективно и востребовано в высшей степени. Сейчас для самозанятых открываются новые направления. Я полностью согласен. И, действительно, можно без всяких сомнений использовать ту сеть, которая была создана за последние годы в рамках движения Ворлдскиллс», — сказал по этому поводу Владимир Путин.

Вопрос-ответ

Надеюсь, что статья была полезной!

Более информативная статья в интернете мной не была обнаружена 🙂.

Если остались вопросы – пишите комментарии, будем вместе разбираться!